Microsoft Dynamics 365 - Raport „Wiekowanie zapasów” jako komponent w procesie tworzenia odpisu aktualizującego zapas wolnorotujący.

Jeśli spółka ma na stanie towary, które od dłuższego czasu słabo się sprzedają, to powinna ustalić rzeczywistą wartość tych zapasów, aby prawidłowo wycenić je na dzień bilansowy. Zgodnie z art. 28 ust. 7 uor trwała utrata wartości zachodzi wtedy, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości przewidywanych korzyści ekonomicznych.

Uzasadnia to dokonanie odpisu aktualizującego wartość składnika aktywów, odpis taki ujmowany jest w rachunku wyników jako pozostałe koszty operacyjne (Wn) w korespondencji z kontem odpisu aktualizującego wartość zapasów (Ma).

Opisany w tym artykule Raport „Wiekowanie zapasów” służy do analizy stanów magazynowych pod kątem czasu przechowywania towarów w magazynie – czyli ich zalegania.

Raport Wiekowanie zapasów uruchamiany jest z modułu 

Zarzadzanie zapasami/Zapytania i raporty/Raporty zapasów fizycznych/Wiekowanie zapasów

Przy generowani raportu należy wskazać:

• na jaki dzień generujemy raport – pole Na dzień
• jakie pozycje chcemy widzieć na raporcie pola z obszaru Widok
• w jakich przedziałach czasowych chcemy obserwować wiek zasobu pola z obszaru Okres wiekowania

Na innych kartach raportu można również wskazać:

• Miejsce docelowe (gdzie ma być wydruk raportu)
• Rekordy do uwzględnienia (Filtr, które rekordy wybrać do generowania raportu)
• Uruchom w tle (użycie opcji przetwarzania wsadowego)

W obszarze Widok każdą z rodzajów informacji (czyli np. Grupa indeksów, lub ID indeksu lub Konfigurację …) można oglądać z perspektywy:

• Suma – Podsumowanie dla danej informacji (np. podsumowanie dla Grupy pozycji 
• Widok – Widok tej informacji 
• Nie – brak danego widoku

W obszarze okres wiekowania należy wskazać kolejne okresy – w tył od daty Na dzień - w jednostkach:

• Dni, 
• Daty, 
• Zakresy dat

Na wygenerowanym raporcie widać :
W polu ilość dostępna i wartość dostępna - dane na dzień wykonania raportu.
W poszczególnych kolumnach - ilości/wartość zapasu na
Okres wiekowania 1 - 1 dzień do tyłu od daty w polu Na dzień (jeśli jedn. okresu są dni)
Okres wiekowania 2 - 2 dni do tyłu od daty w polu Na dzień (jeśli jedn. okresu są dni)
Okres wiekowania 3 - 3 dni do tyłu od daty w polu Na dzień (jeśli jedn.okresu są dni)
Okres wiekowania 4 - 4 dni do tyłu od daty w polu Na dzień (jeśli jedn. okresu są dni)

Poniżej kilka przykładów
Indeks 0025036 i transakcje

Przykład 1

Raport wykonany na dzień 3.11.2017

W kolumnie
Okres wiekowania 3 (3 dni do tyłu od daty w polu Na dzień) wskazano 18 sztuk - to znaczy, że z partii nabytej w okresie 3.11 do 31.10 pozostało 18 szt. produktu 0025036.

Przykład 2

Raport wykonany na dzień 7.11.2017
Saldo 500 szt. Wartość 866,34 na 7.11.2017

W kolumnie
Okres wiekowania 1 (0-1 dni do tyłu od daty w polu Na dzień) wskazano 482 sztuk - to znaczy, że z partii nabytej w okresie 7.12-6.12 pozostało wszystkie 482 szt. produktu 0025036, a w kolumnie 4tej wskazano 18 sztuk - to znaczy, że z partii nabytej w okresie 7.11 do 31.10 pozostało 18 szt. produktu 0025036.

Przykład 3

Raport wykonany na dzień 8 grudnia

W kolumnie
Okres wiekowania 4 (4 dni do tyłu od daty w polu Na dzień) wskazano 6 sztuk produktu 0025036- to znaczy, że z partii nabytej w okresie 8.12 do 4.12 pozostało jeszcze 6 szt.

Obliczenia

Jeśli uznamy - dane rzeczowe aktywa obrotowe - za wolnorotujące, możemy dokonać odpisu na podstawie tego, co działo się w przeszłości. Dla tego celu można zastosować wzór, uzależniający wartość odpisu od takich czynników, jak zapasy zalegające oraz zapasy spisane.

Załóżmy, że BO naszego indeksu magazynowego 0025036 na styczeń 2018  wynosi 6 szt. w wartości 288,78 PLN i w luty wykonano rozchód 2 szt. w koszcie 96,26. Przyjmijmy również, że żana wartość tego indeksu nie była  zezłomowana w 2018 roku.

Wykonując raport wiekowania na dzień 31.12.2018 dla okresów 

Okres wiekowania 1 - od 31.12.2018 do 1.07.2018 (pół roku do tyłu)
Okres wiekowania 2 - od 31.12.2018 do 1.01.2018 (rok do tyłu)
Okres wiekowania 3 - od 31.12.2018 do 1.07.2017 (półtora roku do tyłu)
Okres wiekowania 4 - od 31.12.2018 do 1.01.2017 (dwa lata do tyłu)

otrzymamy

Raport wskazuje, że na magazynie na 31.12.2018 czyli ponad rok, zalegają jeszcze 4 sztuki indeksu 0025036  z partii nabytej w okresie 1.07.2017 do 31.12.2017.

Odpis aktualizaujacy wyliczyć można w dwóch  krokach:

• ustalamy wielkość % odpisu

           % odpis = (BZ+ wartość złomowania) / BO x100%
           % odpis =(192,52+0)/288,78*100%=67%

• ustalamy wartość (kwotową) odpisu

           67% x 192,52 = 128,35 PLN

Odpis aktualizujący wartość zapasów w wysokości 128,35 PLN księgujemy jako pozostałe koszty operacyjne (Wn) w korespondencji z kontem odpisu aktualizującego wartość zapasów (Ma).

Opisany przypadek jest naszą propozycją zastosowania raportów dotyczących wartości zapasów.

Jeśli macie Państwo pytania dotyczące implementacji Microsoft Dynamics 365